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Actualización Códigos de Retención

Estimados Clientes, les compartimos las últimas noticias y novedades tributarias:

El Servicio de Rentas Internas actualizó los códigos para los porcentajes de retención en la fuente de Impuesto a la Renta aplicables desde el 1 de septiembre de 2020.

Los que se puede encontrar en siguiente enlace en la sección del Anexo Transaccional Simplificado /Guía para el contribuyente/Catálogo ATS :

https://www.sri.gob.ec/web/guest/formularios-e-instructivos1 Adicional, es importante recordar que a partir del 1 de septiembre se debe aplicar el artículo 253.22 del Reglamento de Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno que menciona:

«Retención del impuesto a la renta. – Los contribuyentes incorporados al Régimen Impositivo para Microempresas serán sujetos de retención en la fuente del impuesto a la renta, en el porcentaje del 1.75%. «

Para su facilidad adjuntamos un archivo con los porcentajes de retención de Impuesto a la renta actualizado al 1 de septiembre de 2020.

RETENCIONES A SEPTIEMBRE DE 2020

Campo Formulario 103Código del Anexo DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCIÓN  EN LA FUENTE  DE IMPUESTO A LA RENTA CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE  ACTUALIZADA AL 1 DE SEPTIEMBREPorcentajes vigentes a sept 2020
303303Honorarios profesionales y demás pagos por servicios relacionados con el título profesional10
304304Servicios predomina el intelecto no relacionados con el título profesional8
304304AComisiones y demás pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con el título profesional8
304304BPagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como tales8
304304CPagos a deportistas, entrenadores, árbitros, miembros del cuerpo técnico por sus actividades ejercidas como tales8
304304DPagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales8
304304EHonorarios y demás pagos por servicios de docencia8
307307Servicios predomina la mano de obra2
308308Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre10
309309Servicios prestados por medios de comunicación y agencias de publicidad1.75
310310Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga1
311311Pagos a través de liquidación de compra (nivel cultural o rusticidad)2
312312Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal1.75
3120312ACompra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuático, forestal y carnes en estado natural1
348312BImpuesto a la Renta único para la actividad de producción y cultivo de palma aceitera1
314314ARegalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a personas naturales8
314314BCánones, derechos de autor,  marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a personas naturales8
314314CRegalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual  – pago a sociedades8
314314DCánones, derechos de autor,  marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a sociedades8
319319Cuotas de arrendamiento mercantil (prestado por sociedades), inclusive la de opción de compra1.75
320320Arrendamiento bienes inmuebles8
322322Seguros y reaseguros (primas y cesiones)1.75
323323Rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades  (No a IFIs)2
323323ARendimientos financieros: depósitos Cta. Corriente2
323323B1Rendimientos financieros:  depósitos Cta. Ahorros Sociedades2
323323ERendimientos financieros: depósito a plazo fijo  gravados2
332323E2Rendimientos financieros: depósito a plazo fijo exentos0
323323FRendimientos financieros: operaciones de reporto – repos2
323323GInversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs2
323323HRendimientos financieros: obligaciones2
323323IRendimientos financieros: bonos convertible en acciones2
323323 MRendimientos financieros: Inversiones en títulos valores en renta fija gravados 2
332323 NRendimientos financieros: Inversiones en títulos valores en renta fija exentos0
332323 OIntereses y demás rendimientos financieros pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y de la Economía Popular y Solidaria0
323323 PIntereses pagados por entidades del sector público a favor de sujetos pasivos2
323323QOtros intereses y rendimientos financieros gravados 2
332323ROtros intereses y rendimientos financieros exentos0
323323SPagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a instituciones del sistema financiero por cuenta de otras personas naturales y sociedades2
332323TRendimientos financieros originados en la deuda pública ecuatoriana0
332323URendimientos financieros originados en títulos valores de obligaciones de 360 días o más para el financiamiento de proyectos públicos en asociación público-privada0
324324AIntereses y comisiones en operaciones de crédito entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria.1
324324BInversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria1
324324CPagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a instituciones del sistema financiero por cuenta de otras instituciones del sistema financiero1
325325Anticipo dividendos22 ó 25
325325APréstamos accionistas, beneficiarios o partícipes residentes o establecidos en el Ecuador22 ó 25
326326Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta único establecido en el art. 27 de la LRTI Hasta 25 y conforme la Resolución NAC-DGERCGC20-000000013
327327Dividendos distribuidos a personas naturales residentesHasta 25 y conforme la Resolución NAC-DGERCGC20-000000013
328328Dividendos distribuidos a sociedades residentes0
329329Dividendos distribuidos a fideicomisos residentes0
332332Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención0
332332BCompra de bienes inmuebles0
332332CTransporte público de pasajeros0
332332DPagos en el país por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compañías nacionales o extranjeras de aviación o marítimas0
332332FCompraventa de divisas distintas al dólar de los Estados Unidos de América0
332332GPagos con tarjeta de crédito 0
332332HPago al exterior tarjeta de crédito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito, solo RECAP0
332332IPago a través de convenio de debito (Clientes IFI`s)0
333333Ganancia en la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración, explotación, concesión o similares de sociedades, que se coticen en bolsa de valores del Ecuador10
336336Venta de combustibles a comercializadoras2/mil
337337Venta de combustibles a distribuidores3/mil
3380338Producción y venta local de banano producido o no por el mismo sujeto pasivo1 – 2
3400340Impuesto único a la exportación de banano3
343343Otras retenciones aplicables el 1%1
343343AEnergía eléctrica1
346343BActividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares1.75%
343343CImpuesto Redimible a las botellas plásticas – IRBP1
34403440Otras retenciones aplicables el 2,75%2.75
344344BAdquisición de sustancias minerales dentro del territorio nacional2
345345Otras retenciones aplicables el 8%8
346346Otras retenciones aplicables a otros porcentajes (incluyen retenciones al régimen Microempresarial)varios porcentajes
346346AOtras ganancias de capital distintas de enajenación de derechos representativos de capital varios porcentajes
346346BDonaciones en dinero -Impuesto a la donaciones Según art 36 LRTI literal d)
346346CRetención a cargo del propio sujeto pasivo por la exportación de concentrados y/o elementos metálicos 0 ó 10
346346DRetención a cargo del propio sujeto pasivo por la comercialización de productos forestales 0 ó 10
4270504CDividendos a residentes o establecidos en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición (con beneficiario Persona Natural residente en Ecuador)Hasta 25 y conforme la Resolución NAC-DGERCGC20-000000013
404,415504IPago a no residentes – Préstamos no comerciales a partes relacionadas  (no domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)22 ó 25
425504JPago a no residentes – Préstamos no comerciales a partes relacionadas  (domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)22, 25 ó 28
411,422,432505Pago a no residentes – Rendimientos financieros25 ó 35
403,414,424505APago a no residentes – Intereses de créditos de Instituciones Financieras del exterior0 ó 25
403,414,424505BPago a no residentes – Intereses de créditos de gobierno a gobierno0 ó 25
403,414,424505CPago a no residentes – Intereses de créditos de organismos multilaterales0 ó 25
402,413,424505DPago a no residentes – Intereses por financiamiento de proveedores externos25
411,422,432505EPago a no residentes – Intereses de otros créditos externos25
411,422,432505FPago a no residentes – Otros Intereses y Rendimientos Financieros25 ó 35
411,422,432509Pago a no residentes- Cánones, derechos de autor,  marcas, patentes y similares25 ó 35
411,422,432509APPago a no residentes – Regalías por concepto de franquicias25 ó 35
411,422,432511Pago a no residentes – Servicios profesionales independientes25 ó 35
411,422,432512Pago a no residentes – Servicios profesionales dependientes25 ó 35
411,422,432513Pago a no residentes- Artistas25 ó 35
411,422,432513APago a no residentes – Deportistas25 ó 35
411,422,432514Pago a no residentes – Participación de consejeros25 ó 35
411,422,432515Pago a no residentes – Entretenimiento Público25 ó 35
411,422,432516Pago a no residentes – Pensiones25 ó 35
411,422,432517Pago a no residentes- Reembolso de Gastos25 ó 35
411,422,432518Pago a no residentes- Funciones Públicas25 ó 35
411,422,432519Pago a no residentes – Estudiantes25 ó 35
411,422,432520APago a no residentes – Pago a proveedores de servicios hoteleros y turísticos en el exterior25 ó 35
411,422,432520BPago a no residentes – Arrendamientos mercantil internacional0, 25, 35
411,422,432520DPago a no residentes – Comisiones por exportaciones y por promoción de turismo receptivo0, 25, 35
411,422,432520EPago a no residentes – Por las empresas de transporte marítimo o aéreo y por empresas pesqueras de alta mar, por su actividad.0
411,422,432520FPago a no residentes – Por las agencias internacionales de prensa0, 25, 35
409,420,430523APago a no residentes – Seguros y reaseguros (primas y cesiones)  0, 25, 35

Esperamos que esta información haya sido útil para su gestión y estamos siempre a las órdenes para ofrecerles el mejor servicio.

Nuestro boletín no puede ser utilizado o entendido como una asesoría legal.

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